况简介：A公司（房开公司，一般征税东谈主，诞生的惟一神态便是一个有N多产权的商品房，除了卖掉的，余下的我方装修后自营旅馆。装修用度在A公司账上，记入了诞生家具的资本。旅馆琢磨用的固定金钱记入B公司的账上。）和B公司（小限制征税东谈主欧洲杯体育，A公司装修的旅馆由B公司琢磨）。他们的控股激动，都是当然东谈主C（持股90%）和当然东谈主D（持股10%），两家公司的持股比例均调换。A公司已售房产的的地盘升值税当今依然作念了计帐。

问题1：当今依然把B公司(旅馆)由原当然东谈主激动C和D控股转为法东谈主A公司控股，激动变更办理了工商登记，税务变更登记尚未办理，A公司和C、D两个激动需要永诀交什么税吗？税基和税率是什么？

问题2：如若把A公司名下的房产的产权（即由B公司琢磨的旅馆的产权），平价（即由正本的资本价）飞舞给B公司，A公司和B公司永诀窍交什么税，税基和税率永诀是些许？

答：问题1

个东谈主所得税

C和D的税务处理C的股权转让所得 = 1000万元 - 500万元 = 500万元C需要交纳的个东谈主所得税 = 500万元 × 20% = 100万元D的股权转让所得 = 1000万元 - 500万元 = 500万元D需要交纳的个东谈主所得税 = 500万元 × 20% = 100万元股权转让所得：字据《中华东谈主民共和国个东谈主所得税法》相当推论条例，当然东谈主激动C和D转让其持有的B公司股权，需要交纳个东谈主所得税。计税依据：个东谈主所得税的计税依据是股权转让所得，即股权转让收入减去股权原值和合理用度。税率：股权转让所得适用20%的税率。计较公式：股权转让所得 = 转让收入 - 股权原值 - 合理用度例如：假定C和D永诀以1000万元的价钱转让其持有的B公司股权，股权原值永诀为500万元，合理用度忽略不计，则C和D各自需要交纳的个东谈主所得税为：

企业所得税

A公司的税务处理转让所得 = 1500万元 - 1000万元 = 500万元企业所得税 = 500万元 × 25% = 125万元股权转让资本：A公司获取B公司股权的资本为其支付的对价，即1000万元（假定C和D各转让50%的股权，A公司支付1000万元给C和D）。计税依据：A公司获取的股权资本将手脚其永远股权投资的计税基础，改日在处罚该股权时，将以此为基础计较股权转让所得或亏欠。税率：A公司手脚法东谈主企业，其股权转让所得或亏欠在企业所得税中按25%的税率计较。计较公式：股权转让所得或亏欠 = 转让收入 - 股权资本例如：假定改日A公司以1500万元的价钱转让其持有的B公司股权，则A公司需要交纳的企业所得税为：

印花税

股权转让契约的印花税C的印花税 = 1000万元 × 0.5‰ = 5000元D的印花税 = 1000万元 × 0.5‰ = 5000元计税依据：字据《中华东谈主民共和国印花税暂行条例》，股权转让契约属于产权飞舞书据，应按契约金额的0.5‰交纳印花税。税率：0.5‰计较公式：印花税 = 转让契约金额 × 0.5‰例如：假定C和D永诀与A公司缔结了股权转让契约，契约金额各为1000万元，则C和D各自需要交纳的印花税为：A公司：A公司手脚受让方，也需要按其支付的对价金额交纳印花税，即1000万元 × 0.5‰ = 5000元。

税务变更登记

工商登记已完成：您依然完成了激动变更的工商登记，但税务变更登记尚未办理。税务变更登记的蹙迫性：税务变更登记是确保税务合规的蹙迫范例，未办理税务变更登记可能会导致税务机关无法实时掌抓企业股权变更的情况，进而影响税收照料。办理历程：提交贵寓：向足下税务机关提交股权转让契约、工商变更登记解释等联系贵寓。备案：按照税务机关的要求进行备案，确保税务信息更新。商讨：残忍商讨专科的税务照看人或管帐师，确保统共贵寓皆全，幸免遗漏。

转头

C和D：需要交纳个东谈主所得税，税率20%，以及印花税，税率0.5‰。A公司：需要在改日的股权转让中按25%的税率交纳企业所得税，并在本次股权转让中按0.5‰的税率交纳印花税。税务变更登记：尽快办理税务变更登记，确保税务合规。

答：问题2

升值税

A公司的税务处理计税依据：字据《财政部、国度税务总局对于全面推开贸易税改征升值税试点的示知》（财税〔2016〕36号）附件2《贸易税改征升值税试点联系事项的法律解释》第一条“营改增试点技能，试点征税东谈主联系战略”第二项“不征收升值税神态”第五款的法律解释，在金钱重组过程中，通过褪色、分立、出售、置换等面容，将一起约略部分什物质产以及与其联系联的债权、欠债和劳能源一并转让给其他单元和个东谈主，其中触及的不动产、地盘使用权转让行径不征收升值税。论断：如若A公司将房产相当联系债权、欠债和劳能源一并转让给B公司，且相宜上述条目，则A公司无需交纳升值税。

地盘升值税

A公司的税务处理计税依据：字据《财政部、国度税务总局对于企业改制重组若干契税战略的示知》（财税〔2018〕17号）的法律解释，在企业改制重组过程中，相宜条目的企业之间地盘、房屋权属的划转或以房地产作价入股进行投资，不错免征地盘升值税。论断：如若A公司将房产相当联系债权、欠债和劳能源一并转让给B公司，且相宜上述条目，则A公司无需交纳地盘升值税。

契税

B公司的税务处理计税依据：字据《中华东谈主民共和国契税法》的法律解释，契税是对地盘、房屋权属飞舞行径征收的一种税。在企业改制重组过程中，相宜条目的企业之间地盘、房屋权属的划转或以房地产作价入股进行投资，不错免征契税。论断：如若A公司将房产相当联系债权、欠债和劳能源一并转让给B公司，且相宜上述条目，则B公司无需交纳契税。

企业所得税

A公司的税务处理来往两边在重组过程中，通过褪色、分立、出售、置换等面容，将一起约略部分什物质产以及与其联系联的债权、欠债和劳能源一并转让给其他单元和个东谈主。来往完成后，被转让金钱的推行性琢磨行径在12个月内不更变。来往两边均未在管帐上阐述损益。计税依据：字据《财政部、国度税务总局对于企业重组业务企业所得税处理若干问题的示知》（财税〔2009〕59号）的法律解释，企业重组不错分为一般性税务处理和尽头性税务处理。尽头性税务处理允许企业在一定条目下暂时不阐述金钱转让所得或亏欠。尽头性税务处理条目：论断：如若A公司将房产相当联系债权、欠债和劳能源一并转让给B公司，且相宜上述尽头性税务处理条目，则A公司无需在本次转让中阐述金钱转让所得或亏欠，从而无需交纳企业所得税。B公司的税务处理计税依据：B公司在剿袭房产时，应按历史资本原则进行账务处理，即剿袭的房产的账面价值应为A公司原账面价值。论断：B公司无需在本次剿袭房产时阐述收入或用度，从而无需交纳企业所得税。

印花税

A公司和B公司的税务处理计税依据：字据《财政部、国度税务总局对于企业改制过程中联系印花税战略的示知》（财税〔2003〕183号）的法律解释，企业因改制缔结的产权飞舞书据免予贴花。企业的分立、褪色属于公司改制行径，故不征印花税。论断：A公司和B公司无需交纳印花税。

转头

A公司：升值税：无需交纳（相宜金钱重组免税条目）地盘升值税：无需交纳（相宜企业改制重组免税条目）企业所得税：无需交纳（相宜尽头性税务处理条目）印花税：无需交纳（相宜企业改制免税条目）B公司：契税：无需交纳（相宜企业改制重组免税条目）企业所得税：无需交纳（按历史资本原则进行账务处理）印花税：无需交纳（相宜企业改制免税条目）欧洲杯体育